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清華財務班:看CFO怎么開企業經營分析會

發布時間:2019-11-26 13:47:44  信息來源:小編互聯網整理   作者:總裁培訓小編
  中升(化名)公司是珠三角某地的知名制造企業,在行業中處于前五名地位,但最近幾年來,增長陷入了停滯。該企業老板于是找到了咨詢機構,當時的情況:企業每年旺季都會有資金的缺口,新建生產基地需要大批投資使得資金更是處于緊張的狀態;經營上客戶經常投訴公司貨物不及時,而銷售部門常反映是工廠生產跟不上,工廠常反映自己的問題是采購跟不上,采購常反映自己的問題是財務的資金保障跟不上,財務常反映自己的問題是銷售部門的回款跟不上。

  咨詢公司進場診斷時發現,該企業的財務很不規范,財務負責人、采購負責人均由老板娘負責,老板娘沒有受過系統的教育,也沒有規范化操作的經驗,結果企業的財務一團糟。一方面,企業的管理系統存有問題,花10多萬的管理系統僅有數據查詢的功能,但查一個數據要等上10多分鐘;另一方面,企業財務部門每個月僅提供損益表,告訴老板賺了多少錢,并沒有對經營數據進行分析。咨詢機構建議:企業要先引入專業的管理軟件系統和職業化的財務總監與成本經理;然后人員和軟件系統到位后,再引入經營分析會,用經營分析會來指導帶動企業的管理。

  其實,對于國內的規劃制造企業來講,在注重經營的同時,更要注重經營分析,唯有做好經營分析,企業的管理活動才能服務好企業的經營。

  中升公司在引入職業化的財務總監以及具有專業水平的成本經理后,經過選型,花了100多萬元,引入了國內某知名專業軟件公司的企業管理系統。系統上線穩定后,立即進行了第一次經營分析會。

  第一次經營分析會,中升公司財務總監演示了月度經營分析結果,發現:

  (1)中升公司的滯期庫存達2000多萬元,基本上都是客戶由于種種原因取消訂單的,但公司領導、銷售部、工廠計劃管理部之前都沒有采取行動;

  (2)公司的逾期應收款有5000多萬元,其中有1000多萬元時間較長,有壞賬的風險,公司對銷售團隊并沒有嚴格的傳遞回款的壓力,銷售團隊也沒有制定有針對性的回款計劃;

  (3)公司對客戶的管理比較薄弱,客戶總數有幾千個,但幾十個大客戶卻占了80%以上的銷售份額,而這個幾十個大客戶,在每一家的份額并不高,都還有較大的提升空間,針對此種情況,公司以前并沒有在銷售政策上對大客戶做出傾斜;

  (4)公司在供應鏈的管理上較不規范,月度的采購計劃比較隨意,和月度的銷售計劃不匹配;大宗原材料的采購上并沒有進行戰略采購,經常由于材料市場的波動而吃虧;

  供應商的管理上比較薄弱,供貨份額的分配沒有標準,甚至某些經常發生退貨的供應商仍占有不低的份額現象;

  (5)公司制造工廠的部分車間能耗處于較不正常的水平,部分車間的人均效益低于正常水平,部分車間的質量損失超過了規定標準等,但制造廠長在月度總結中并沒有做出合理解釋;

  (6)公司的產品結構不合理,某主要產品由于材料價格變動影響出現了虧損(邊際收益低于邊際成本),但銷售部門仍在大力傾銷此產品;中升公司的主要產品銷售毛利率低于行業領頭羊,高銷售毛利率的產品卻并沒有受到銷售部門的重視,部分高毛利產品更是有退貨發生,但研發研究院一直沒有拿出合理的解決方案。

  第一次經營分析會,由于財務部門做了大量的準備,中升公司存在的主要問題都得到了暴露。但在這次經營分析會上,由于其他相關部門都是第一次參加經營分析會,所以并沒有針對問題的質詢有深入的答復。會后管理顧問建議,繼續完善經營分析會的形式和內涵。

  明確計劃

  在管理顧問的建議下,第二次經營分析會前,財務部同相關業務部門進行了問題的溝通,業務部門自身進行了問題的深入調查和分析,并在會議上向公司老板進行解釋和答復。根據解釋和答復,企業老板明確了下個月的計劃。

  以下是中升公司第二次會議后的決議:

  (1)營銷部門要在一個月內出臺《客戶管理辦法》,深入解決客戶分類管理問題;

  (2)財務部門會同銷售部門,盡快處理滯期應收款問題,要求在會后五天內拿出具體的行動計劃,在三個月內完成清理;

  (3)企業的產品結構問題,會后另選時間召開專題會議,討論解決;

  (4)供應鏈管理部要在兩周內修訂《采購管理辦法》,并重點解決采購計劃的管理問題;供應鏈管理部統籌、會同財務部、制造工廠,要在一個月內出臺《供應商管理辦法》,重點解決供應商評審、戰略采購等問題;

  (5)倉庫、財務部,需檢討滯期庫存問題,并要求會同計劃管理部、銷售部、制造工廠、采購部在一周內拿出解決辦法;

  (6)研發研究院會同制造工廠,盡快完善某產品的工藝問題,要求在兩個月內完成整改;

  (7)制造工廠針對某設備的能耗問題,建議考慮更換設備,要求工廠廠長盡快拿出設備的更換方案;

  (8)企業的資金緊張問題,考慮到國內的收縮銀根,決定向香港某銀行貸款,由財務負責人盡快接洽和處理。

  經營分析會使得企業能夠及時識別企業的經營風險,并做出決策避免風險的發生。企業經營者能夠客觀的評判職業經理人的工作,形成以結果說話的習慣和導向。同時經營分析會也是企業的一次微型的環境掃描,便于企業應對外部激烈變化的環境。對于規模企業來講,除了做出未來三或五年的戰略規劃、年度的經營企劃外,最需要做的就是月度的經營分析。月度經營分析會議的水平,往往決定了企業戰略執行的水平。

  成功經驗

  中升公司能夠順利的實施經營分析會,主要有以下經驗:

  (1)企業老板的決心,敢于用專業的人做規范的事。經營分析,要求企業的財務總監承擔起監督企業經營活動的作用,沒有專業的知識和技能是辦不到的;

  (2)用能承擔起企業規模運作的信息處理系統。先進的信息處理系統是企業搞精細化管理的硬件;

  (3)成本管理人才的引進。國內制造企業成本管理人才缺乏,企業唯有把成本管理人才視為關鍵人才,并進行薪酬待遇上的傾斜,方能夠吸引到人才并保留人才;

  (4)企業嚴謹的數據統計工作。企業采用ERP系統,要求統計人員和數據錄入人員必須遵守實事求是的態度按照企業的規范運作要求進行數據的處理;

  (5)業務部門的配合和支持。經營分析,反映的是各業務部門的工作情況,財務部門沒有時間也沒有能力作深入的調研,需要業務部門自身進行深入的自查,找出問題和解決建議;

  (6)建立經營分析的價值。經營分析,可以起到企業進行自我診斷的作用,方便企業領導者把握全局,也利于企業業務部門的提高。但唯有采取務實的態度,以結果為導向,才不會流于形式;

  (7)循序漸進的實行。企業搞經營分析,需要數據的積累,需要相關人員的適應,需要逐步到位。建議企業可以規定三個月的試行期,某些管理基礎薄弱的部門可以后上;

  (8)與企業的其他管理活動連接一體。企業通過經營分析會,下達了決策,需要將決策付諸實施,需要企業的重點工作計劃管理、會議管理、獎懲制度等相關管理辦法的支持。

  企業管理要把握重點

  資金管理

  多數規模制造企業對銷售的回款都比較重視,但不少企業對采購的付款問題、存貨的周轉問題以及投資資金的使用問題不夠重視。企業采購的付款,可以爭取到一定的賬期,其實也相當于銀行貸款。企業的投資,如果不注意投資節奏,占用大量的資金,會帶來極大的資金風險。企業的存貨周轉問題,多數企業會計算周轉率,部分會作標桿比較,但對內部管理問題的深入分析比較缺乏,跟進解決問題也往往缺乏。

  庫存管理

  對于制造型企業的經營者來說,企業的倉庫往往是企業經營問題的結果反映。原材料滯期庫存,往往是企業的采購、計劃管理等環節存在了問題;成品滯期庫存,往往是銷售環節、計劃管理等環節存在問題。這兩項滯期庫存長期存在,企業的倉庫管理也一定會有問題。企業定期盤點倉庫,對庫存問題進行分析解決,是提升企業價值鏈運作效率的重點工作。

  采購管理

  對于制造企業來講,企業的材料成本往往是產品的主要成本。企業供應鏈管理部門,由于地位重要,工作敏感往往由企業經營者的親信人員管理。人員上的非職業化,往往帶來具體工作上的不科學,不規范。因此采購環節也是企業經營分析會的關鍵重點。企業主要的采購決策可以通過采購、銷售協調會,采購、生產協調會,戰略采購專題會議等下達,供應商的管理可以通過建立《供應商管理辦法》以制度管理的形式進行,而采購管理在經營分析會上的審視就是對這些工作的檢查和改善。

  營銷管理

  銷售收入、銷售毛利、銷售費用、市場分析、客戶回款等營銷管理問題,是企業經營結果的顯示。營銷管理環節的經營分析,必須深入到客戶、深入到市場、深入到產品才能夠揭示整體價值鏈上存在的問題。

  費用管理

  制造費用、管理費用、財務費用等費用的分析,和企業的預算管理相結合,往往比單一的分析能起到更好的效果。企業的各項費用支付歸根到底是服務于企業的經營,費用實際支出的多少和預算上的傾斜與否都取決于經營的需要。


  培訓課程:清華大學實戰財務總監(CFO)班課程簡章【2020官方報名】

  聯系人:李老師 13911249815

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